?資金報表有哪些(資金報表包括哪些內(nèi)容)

資本報表有哪些(資本報表包括哪些內(nèi)容)

資金報表可以反映企業(yè)在一段時間內(nèi)以現(xiàn)金、銀行存款等形式收付全部資金的總體情況。除了登記日常收支流水賬外，出納還應在月底總結本月的工作成果，其中之一就是資金報表。因此，編制和提供資金報告是出納的另一項重要工作。

在資本報表模塊中，我們分為兩個內(nèi)容：一是資本報表的編制；二是常見的實際問題。

一、 編制資金報表

資金報表主要是反映一段時間內(nèi)企業(yè)資金的收支、余額等使用情況，及時準確地編制資金報表，為管理層的經(jīng)營決策提供依據(jù)。

（一） 資本報表的結構

資金報表應包括“表頭”、橫列的“資金來源”、縱列“收支項目”和“審批欄”，其中“資金來源”主要包括現(xiàn)在的“收支項目” 金銀存款項目，收支項目包括：上期結余、本期收入項目、本期支出項目、本期資金結余、如圖6-3-1所示：

（二） 編制方法

資金報表分別記錄資金項目的收入、支出和余額。計算公式為：

本期資金結余=上期結余數(shù) 本期總收入-本期總支出-本期總支出

其中，本期總收入等于現(xiàn)金和銀行存款項目的增加，本期總支出等于現(xiàn)金和銀行存款的減少。計算公式為：

本期資金結余=上期結余數(shù) 本期總收入-本期總支出-本期總支出

其中，本期總收入等于現(xiàn)金和銀行存款項目的增加，本期總支出等于現(xiàn)金和銀行存款的減少。

一般來說，資金報表分為現(xiàn)金和銀行，主要包括收入、支出和余額。現(xiàn)金部分體現(xiàn)在現(xiàn)金日記賬上，銀行部分體現(xiàn)在銀行存款日記賬上，如圖6-3-2、圖6-3-3所示：

1、上期結余數(shù)

（1）庫存現(xiàn)金的上期余額反映在現(xiàn)金日記賬上①部分，如圖6-3-2所示；(2)銀行存款上期結余，反映在銀行存款日記賬上的①部分，如圖6-3-3所示。

2、根據(jù)日記賬借方，填寫收入項目

(1)現(xiàn)金日記賬上方的現(xiàn)金日記賬②“王寧交罰款”記錄在庫存現(xiàn)金的其他收入中，如圖6-3-4所示；（2）銀行存款日記賬上方的銀行存款②“存款”記錄在銷售收入款中，如圖6-3-4所示。

3、根據(jù)日記賬貸方，填寫支出項目

上述現(xiàn)金日記賬③“支付李雯辦公用品”記錄在支付其他日常費用中，如圖6-3-4所示。

3、根據(jù)日記賬貸方，填寫支出項目

上述現(xiàn)金日記賬③“支付李雯辦公用品”記錄在支付其他日常費用中，如圖6-3-4所示。

4、資金使用總額為庫存現(xiàn)金和銀行存款所有金額的累計總額。

5、本期資金結余=上期結余數(shù) 本期收入總額-本期支出總額。

二、常見的實際問題

1、資金報表重要嗎？出納為什么要編制資金報表？

答:資金報表最大的作用是反映企業(yè)一段時間內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款的整體收付情況，并為企業(yè)管理層提供整體資金 黃金信息是企業(yè)管理活動中必不可少的報告。與銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬相比，資金報表反映了資金報表 企業(yè)資金信息既直觀又簡潔。

2、如何檢驗資金報表的正確性？

答:資金報表編制完成后，將庫存現(xiàn)金收入總額與同期現(xiàn)金日記賬借方總額進行比較，庫存現(xiàn)金支出總額與同期相比 期末余額與同期現(xiàn)金日記賬余額進行比較，現(xiàn)金余額與實際現(xiàn)金進行比較。同樣，銀 銀行存款總數(shù)與銀行存款日記賬相比，其操作方式與現(xiàn)金相同。

3、資金報表中的銀行賬戶是否只需列出兩個？不需要列入其他賬戶嗎？

A:不，不管有多少銀行賬戶，都要列在資金報表上。銀行賬戶中的所有資金都是企業(yè)使用資金。

4、資金報表是否每月編制一次？

答:不，資金報表分為日報、月報、季報等。有的企業(yè)資金流量比較大，企業(yè)主會要求出納每天準備一次，有 身體還應根據(jù)企業(yè)的實際需要進行編制。